За доходи, получени през 2025 г., родителите отново ще могат да ползват данъчни облекчения за деца. Размерът им остава без промяна в сравнение с предходната година.
Родители, които през цялата 2025 г. са били в майчинство, НЕ могат да ползват тези облекчения. Данъчното облекчение обаче може да се ползва от другия родител.
НЕ могат да ползват облекченията и родители, които през 2025 г. са нямали доходи, всичките им доходи са необлагаеми или са облагаеми с окончателен и/или патентен данък. Данъчното облекчение обаче може да се ползва от другия родител.
ВАЖНО!!! Ако имате неплатени публични задължения (за данъци, осигуровки, глоби, местни данъци и такси) трябва първо да ги платите и след това да подадете документите за ползване на данъчното облекчение.
РАЗМЕР НА СУМИТЕ ЗА ДАНЪЧНИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ЗА ДЕЦА ПРЕЗ 2025 Г.
- за едно ненавършило пълнолетие дете – 6 000 лв., респ. сумата за получаване е до 600 лв.;
- при две ненавършили пълнолетие деца – 12 000 лв., респ. сумата за получаване е до 1 200 лв.;
- при три и повече ненавършили пълнолетие деца – 18 000 лв., респ. сумата за получаване е до 1800 лв.;
- за ненавършило пълнолетие дете с увреждания (с 50 и с над 50% вид и степен на увреждане) – 12 000 лв., респ. сумата за получаване е до 1 200 лв.
Данъчните облекчения за деца за 2025 г. могат да ползват по два начина:
- ЧРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ
В този случай, в срок от 30 ноември до 31 декември 2025 г. родителите трябва да представят на работодателя си декларациите за ползване на данъчните облекчения за деца по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ, респ. по чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ (за деца с увреждания) заедно с копие на решение на ТЕЛК/НЕЛК на детето. В Част I на ред 6 на декларацията трябва да направи отметка че лицето няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения или че за данъчната година ще подава годишна данъчна декларация. Тези обстоятелства могат да се декларират и с отделна писмена декларация.
Декларациите се подават чрез работодателя по основното трудово правоотношение.
Работодателят възстановява данъка в срок до 31 януари 2026 г. Ако не го направи, родителите трябва да подадат годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2025 г.
- ЛИЧНО ОТ РОДИТЕЛИТЕ
В този случай те трябва да подадат годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Към нея се прилагат и декларациите за ползване на данъчните облекчения за деца и за деца с увреждания.
Годишната данъчна декларация се подава в срок от 10 януари до 30 април 2026 г., респ. от 1 март до 30 юни 2026 г. за лицата, извършващи дейност като търговец, включително едноличните търговци и земеделските стопани, избрали да се облагат като такива. Не се прилага копие на решение на ТЕЛК/НЕЛК на детето с увреждания.
Годишният размер на данъчното облекчение се ползва от самоосигуряващите се лица с подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Облекченията се ползват само от единия родител. Ако обаче размерът на облекчението надвишава сумата на годишните данъчни основи на единия родител, разликата може да се ползва от другия родител. Той трябва да подаде годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2025 г. Сумарно размерът на данъчното облекчение, ползван от двамата родители, не трябва да надхвърля посочения по-горе размер, определен според броя на децата.
За да ползват облекченията, към 31 декември 2025 г. родителите не трябва да са лишени от родителски права, а детето не трябва да е настанено извън семейството. Родител, на когото не е предоставено упражняването на родителските права в случаите на развод, може да ползва облекчението само ако другият родител няма да го ползва.
Детето, за което може да се ползва данъчното облекчение, трябва към 31 декември 2025 г.:
- да е местно лице на държава-членка на ЕС, или на друга държава – страна по ЕИП;
- да не е навършило пълнолетие. Облекчението обаче може да се ползва за дете, което е навършило пълнолетие или е родено през 2025 г.;
- да не е настанено в социална или интегрирана здравно-социална услуга за резидентна грижа на пълна държавна издръжка, в дом за деца, лишени от родителска грижа, или в дом за медико-социални грижи за деца.
Ако детето е починало през 2025 г., посочените по-горе изисквания се прилагат към датата на смъртта му.
ВАЖНО!!! Възстановеният данък НЕ подлежи на принудително изпълнение. Върху него не могат да бъдат налагани запори от съдебни изпълнители.
Ако се нуждаете от правна консултация, свържете се с нас на e-mail: office@kgmp-legal.com
Изпратете запитване